Gondolatok a Pénzügy világábólÉrthetően, tömören, színesen. |
Adómentes pénzkivétel a vállalkozásból, avagy a Unit-linked adózása
Bevezető
Azzal a két ténnyel kezdeném, amely miatt úgy döntöttem, hogy mindenképpen megírom ezt a cikket:
- Az egyik ok, hogy az interneten meglepő módon szinte lehetetlen találni olyan érthetően és mindenre kiterjedően megfogalmazott írásos anyagot, amely valóban gyakorlati szinten, illetve a cégvezetőkre, vállalkozókra kihegyezve mutatja be a befektetéssel kombinált életbiztosítások előnyeit.
- A másik indok pedig, hogy jó magam is rengeteg vállalkozóval és cégvezetővel vagyok kapcsolatban, és szakmámból adódóan szívesen beszélgetek velük a céges pénzügyekről. Sajnálatos tapasztalatom szerint viszont nagyon sok vállalkozó (köztük sajnos olykor én is ) követii el ugyanazt a tipikus hibát:
A vállalkozása vagyonát és a saját vagyonát egyként kezeli.
Ennek megfelelően minden bevételt visszaforgat cégébe, a nagyobb nyereség reményében, amivel még nem is lenne olyan nagy gond, ha ez a dolog nem vonna magával egy ennél súlyosabb következményt:
Nem áll rendelkezésére olyan szabadon felhasználható pénzösszeg hosszútávon, amelyet elkülönülten, védve kezel a vállalkozásától, és amely később a tényleges megélhetését fogja szolgálni.
Mert nem mondok azzal újdonságot, hogy mindannyian elsősorban azért alapítottunk céget és azért dolgozunk, hogy a megélhetésünket biztosítsuk, és az életszinvonalunkat folyamatosan növelhessük. Nem azért járunk be minden nap az irodába, és dolgozunk 10-16 órákat, hogy a pillanatnyi anyagi helyzetünk rendben legyen, hanem hogy a jövőnket, a családunk jövőjét is hosszútávon bebiztosítsuk.
Ez a hosszútáv jelenti a fő különbséget a pénz és vagyon között!
Nagyon nagyon sok vállakozó esik abba a hibába, hogy a cégét folyamatosan fejleszti, a bevétel ennek megfelelően szépen növekszik, azonban elfelejti, hogy ezt az egészet pontosan miért is csinálja. Nem épít személyes vagyont magának, nem képez tartalékot hosszú távra, hanem minden pénzt visszaforgat a "bizniszbe" így tulajdonképpen ő tartja el a cégét és nem pedig fordítva!
Hogyan építsek vagyont cégvezetőként?
A vagyonépítésnek, és a tényleges és hosszútávú nyereségesség elérésnek többféle módja van. Nagyon sokan vásárolnak vállalati pénzből ingatlant, aranyat, vagy akár tulajdonrészt más vállalatokban. Ezeknél a módszereknél azonban egy sokkal egyszerűbb és kézenfekvőbb megoldás is a rendelkezésére áll minden olyan cégtulajdonosnak, aki szeretné a vállalkozásából a lehető legnagyobb profitot kihozni.
A unit-linked életbiztosítás ugyanis cégként, vagy vállalkozóként megkötve, 2011-en is még mindig teljes mértékben adómentes juttatás! (Ha nem tudja pontosan mi is az a unit-linked, akkor erről ide kattintva részletesen olvashat: A befektetéssel kombinált életbiztosítás).
A unit-inked gyakorlatban egy folyamatos díjasmegtakarítási szerződés, jogilag viszont életbiztosításnak minősül, amelynek mi cégvezetők nagyon nagyon örülünk a következők miatt:
- Béren kívüli juttatásként ugyanis 0%-os adóteher mellett és járulékfizetési kötelezettség nélkül építhetjük be saját magunk vagy dolgozóink bérköltségébe!
- Ilyen formán a cégünk által évek alatt kitermelt adózatlan árbevételből építhetünk fel jelentős összegű személyes vagyont saját magunknak!
- A fizetendő díj egy részét ráadásul költségként el tudjuk számolni, így gyakorlatilag a saját vagyonunkat szerepeltetjük költségként a vállalkozásunk felé!
- A pénzkivétel ilyen formájából adódóan társasági adót is megtakaríthatunk, hiszen a megtakarításba fizetett pénz társasági adó mentes! Ráadásul a nyereségadó kifizetését is átütemezhetjók ezzel a módszerrel, így ha például az adott évben (egy jövőbeni pályázat, projekt vagy hitel miatt) szükség van a magas árbevételre, akkor a nyereségadó kifizetését akár évekkel is eltolhatjuk!
- Végül pedig, mivel jogilag életbiztosításról beszélünk, egy esetleg csőd esetén, a számlán lévő pénzösszeg, nem lesz végrehajtható, nem perelhető, nem legfoglalható, ahhoz tehát rajtunk kívól senki sem férhet hozzá!
túl szép hogy igaz legyen?
A fenti felsorolást olvasva a többségnek az a kijelentés fogalmazódik meg a fejében, hogy ez túl szép hogy igaz legyen. Az éremnek mint mindig, most is két oldala van, azonban a negatív tulajdonságok szerencsére olyan elenyészőek, hogy nem képesek lényegesen rontani a unit-linked alapú céges megtakarítások nagyszerűségén.
Pontosan ezért nem is írok többet az adómentes befizetésről, hanem inkább nézzük meg egy ennél érdekesebb esetet, mégpedig az évek során felhalmozott adózatlan pénz kivételének a lehetőségét:
Vállalkozói pénzkivét a unit-linked segítségével
A cégként megkötött és fizetett unit-linked megtakarítás alapvetően egy "whole-life" azaz egy élethosszig tartó szerződés, azonban ez nem jelenti azt, hogy csak életünk végén jutunk hozzá a vállalkozásból kimenekített pénzösszeghez.
A tervezett pénzkivétel időpontjában a biztosítás szerződőjét a vállalkozásról saját magunkra kell módosítani, már amennyiben mi szeretnénk rendelkezni a pénzzel és nem a cégünkre fordítjuk. (A cégünkbe visszaforgatott pénz ugyanis teljes mértékben adómentes, hiszen ilyenkor nem keletkezik jövedelem!)
A megtakarításból saját célrakivett tőke jogilag kamatjövedelemnek számít ezért a 2011-ben aktuális jogszabályok szerint 3 féle adó terheli:
- kamatadó: (8% vagy 16%)
- SZJA: 16%
- és EHO: 27%
Ezt a három számot azonban az alábbi okok miatt TILOS ÖSSZEADNI:
A kamatadó kizárólag a megtakarításon elért hozamra vonatkozik, és 10 év után nem kell fizetni! Mértéke, amennyiben a hozzáférés az 5. év után történik már csak a fele azaz 8%, a 10. év után pedig már 0%!
A személyi jövedelem adó és az egészségügyi hozzájárulás mértéke a pedig JELENLEGI jogszabályok szerint ennyi, az a későbbiekben még változhat. (Az EHO eltörlése pedig 2010 óta napirenden van). Az szja törvények és adókulcsok a folyamatosan változnak, így ezekkel a jelenlegi értékekkel felesleges jövőbeni számításokat végezni.
De hogy mégis maradjunk a számoknál, a jelenleg hatályos adók és járulékok levonása után, a munkáltató (azaz általunk) fizetett:
- 100 Ft munkabérből 32 Ft-ot kapunk meg,
- 100 Ft osztalékból 44 ft-ot költhetünk el, míg
- 100 Ft unit-linked megtakarításba fizetett összegből 57 ft-ot használhatunk fel!
Ráadásul unit-linked esetében arra is van lehetőség, hogy a befizetett pénzt 0%-os adóteher mellett vegyük ki a megtakarításból!:
A 43%-os adóterhet 0%-ra csökkenthetjük, ha a 10.év eltelte után bármikor díjmentesítjük a szerződést (nem fizetünk bele többet), valamint átírjuk azt a cégről saját nevünkre, és várunk néhány évet amíg a megtakarítás hozamai teljesen kiegyenlítik az akkori adóterhek mértékét!
példaszámítás, avagy hogy néz ki ez a gyakorlatban?
Ön úgy dönt, hogy szeretné vállalkozásából a legtöbb pénzt kivenni, és valóban stabil nyereséget kíván elérni, ezért a céges bevételből havi 30.000 Ft-ot egy unit-linked megtakarításba fizet be. A szerződést élethosszig köti meg, a havi díjat pedig 0% adóteher melett költségként elszámolja! Ezen felül 4%-os éves értékkövetést választ annak érdekében, hogy a befizetett pénzt valóban értéken tartsa. A vállalkozása dinamikusan fejldődik, így az 5.évtől már 60.000 Ft-ot, a 10.évtől pedig már 90.000 Ft-ot menekít ki vállalkozásából. A 15. évben díjmentesíti a szerződését átírja a biztosítást a saját nevére, és a pénzt bent hagyja még 5 évig, hogy a hozamok kitermeljék az adóterhet.
A 20 év alatt (amelyből 5 év már fizetés nélkül telt el) így Önnek összesen 20 millió forint tőkéje gyűlt össze vállakozása adózatlan pénzéből! Ez Önnek átlagban 55.000 ft-jába került havonta, amely éppen hogy meghaladja egy minimálbéres alkalmazott bérköltségének a felét!
A unit-linked adózását a különböző esetekben az alábbi táblázat mutatja be:
ki a szerződő? | mi történik? | mit kell fizetni? |
cég | rendszeres díjfizetés | adómentes személyi ráfordítás, költségként elszámolható |
CÉG | eseti díjfizetés | elhatárolás nélkül elköltségelhető |
CÉG | teljes vagy részleges visszavásárlás | pénzügyi műveletek egyéb bevétele keletkezik. Az erre vonatkozó társasági adó halasztva kerül megfizetésre. |
CÉG | biztosítási esemény | a szolgáltatási összeg adómentesen kifizetésre kerül a kedvezményezett részére. |
eva-s cég | teljes vagy részleges visszavásárlás | bevételnek minősül, 30% EVA + iparűzési adófizetés keletkezik |
cég | magánszemély lesz a szerződő | sem a cégnél sem a magánszemélnyél nem keletkezik adóügyi vonzata! |
cégtől átvett magánszemély | teljes vagy részleges visszavásárlás | egyéb jövedelem és SZJA + EHO fizetési kötelezettség keletkezik |
konklúzió
A fentiekből világosan látszik, hogy a hosszútávú vagyonteremtés, és az adómentes pénzkivonás legkedvzeőbb módja a cégként megkötött unit-linked megtakarítás. Sem az osztalék, sem pedig a munkabér nem képes ugyanis ilyen kedvező feltételek mellett pénzkivétet biztosítani a vállalati kasszából!
Ha tehát Ön vállalkozó vagy cégtulajdonos és szeretne jelentős összegű valamint elkülönítetten védett vagyont felépíteni saját magának, akkor innentől kezdve a kérdés nem az, hogy szüksége van-e vállalati megtakarításra, hanem hogy jelenleg mekkora összeggel tudja azt biztonságban elindítani?....
Vissza
06 1 58 58 555